Bố mẹ bán nhà đất cho con có được miễn thuế?

Tôi cũng tham khảo ý kiến một số người về việc chuyển nhượng nhà đất sang tên sổ đỏ giữa bố mẹ và con cái thì được biết nếu bố mẹ tặng cho nhà đất cho con cái thì được miễn thuế thu nhập cá nhân. Vì lý do khác nhau nên tôi muốn làm thủ tục mua bán – ký hợp đồng mua bán nhà đất giữa bố mẹ tôi và tôi thì khi sang tên sổ đỏ cho tôi có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không? Xin cảm ơn.

Trả lời:

Thông thường việc mua bán chuyển nhượng nhà đất thì các bên sẽ mất thuế thu nhập cá nhân 2% trên giá trị chuyển nhượng theo giá thực tế mua bán hoặc khung giá nhà nước ban hành, lệ phí trước bạ 0,5% và lệ phí thẩm định khi thực hiện thủ tục đăng ký biến động – sang tên sổ đỏ. Tuy nhiên theo quy định của pháp luật hiện tại thì có 02 trường hợp mua bán, chuyển nhượng nhà đất sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Đó là trường hợp nào chúng ta cùng tìm hiểu.

Trường hợp 1: Mua bán chuyển nhượng nhà đất giữa người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng

Căn cứ quy định tại điểm a khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa những người sau thì được miễn thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể như sau:

• Giữa vợ với chồng;
• Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;
• Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;
• Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;
• Bố vợ, mẹ vợ với con rể;
• Ông nội, bà nội với cháu nội;
• Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
• Anh chị em ruột với nhau.

Ngoài ra, trường hợp bất động sản do vợ hoặc chồng tạo lập trong thời kỳ hôn nhân được xác định là tài sản chung của vợ chồng, khi ly hôn được phân chia theo thỏa thuận hoặc do tòa án phán quyết thì việc phân chia tài sản đó thuộc diện được miễn thuế.

Trường hợp 2: Người chuyển nhượng nhà đất chỉ có duy nhất một nhà ở, một thửa đất trên lãnh thổ Việt Nam

Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam thì không phải nộp thuế (chỉ đất ở được miễn, các loại đất khác thì vẫn phải nộp thuế)

Đối với trường hợp này để được miễn thuế thu nhập cá nhân thì phải người chuyển nhượng phải đáp ứng đủ 03 điều kiện sau:

Điều kiện 1: Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở

Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó) tại thời điểm chuyển nhượng, cụ thể:

• Việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở căn cứ vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
• Cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác không được miễn thuế.
• Trường hợp vợ chồng có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở và cũng là duy nhất của chung vợ chồng nhưng vợ hoặc chồng còn có nhà ở, đất ở riêng, khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở của chung vợ chồng thì vợ hoặc chồng chưa có nhà ở, đất ở riêng được miễn thuế; chồng hoặc vợ có nhà ở, đất ở riêng không được miễn thuế.

Điều kiện 2: Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tối thiểu 06 tháng

• Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày.
• Thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở là ngày cấp giấy chứng nhận.

Lưu ý: Riêng trường hợp được cấp lại, cấp đổi thì thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở được tính theo thời điểm cấp Giấy chứng nhận trước khi được cấp lại, cấp đổi.

Điều kiện 3. Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở, đất ở

• Đối với trường hợp cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất ở duy nhất nhưng chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó.

Trách nhiệm của cá nhân khi mua bán nhà đất:

• Nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thuế do cá nhân chuyển nhượng bất động sản tự khai và chịu trách nhiệm.
• Trường hợp phát hiện kê khai không đúng, không trung thực sẽ bị xử lý truy thu thuế và bị xử phạt vi phạm.

Đối chiếu với quy định trên thì chỉ có 2 trường hợp được miễn thuế khi mua bán nhà đất. Trường hợp bạn hỏi thuộc trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng mua bán nhà đất.